Выездная налоговая проверка: будь готов — всегда готов!

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России 7 по Иркутской области и Усть-Ордынскому Бурятскому автономному округу далее - налоговая инспекция обратилась в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя Балко Михаила Ивановича далее - предприниматель рублей, составляющих сумму налога на игорный бизнес, пени и налоговые санкции. Решением суда первой инстанции от 6 февраля года в удовлетворении заявленных требований отказано. Постановлением апелляционной инстанции от 18 апреля года решение суда первой инстанции оставлено без изменения. В кассационной жалобе налоговая инспекция просит отменить вынесенные судебные акты, дело направить на новое рассмотрение. По мнению заявителя кассационной жалобы, в соответствии с пунктом 1 статьи 82 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая инспекция вправе осуществлять налоговый контроль, в том числе и посредством осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода. Следовательно, привлечение налогоплательщика к ответственности не по результатам камеральной проверки, а на основании проверки, проведенной в рамках осмотра игровых автоматов, правомерно. Отзыв на кассационную жалобу не представлен. Дело рассматривается в порядке, предусмотренном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

ИП Науменко Борис Иванович

Имеет ряд публикаций по налоговому праву. Родился 12 ноября г. Определение налогового контроля дано в п. Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном настоящим Кодексом". Сущность налогового контроля раскрывается в абз.

В сфере налоговых отношений контроль используется в качестве механизма, посредством которого проверяется соответствие деятельности проверяемых лиц предписаниям налогового законодательства.

Налог на игорный бизнес – один из трех региональных налогов, Каждый объект налогообложения должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции по . на стадии камеральной налоговой проверки анализируются на выполнение Повторные нарушения в течение года влекут взыскание штрафа в.

Введение Одним из ключевых понятий в законодательстве о налогах и сборах является налоговый контроль. Эффективный и объективный налоговый контроль является необходимым условием функционирования любой налоговой системы. В то же время при отсутствии законодательно установленной регламентации его процедуры и форм трудно рассчитывать на то, что налогоплательщики будут своевременно в полном объеме уплачивать причитающиеся налоги и сборы и полноценно защищать свои права в налоговых спорах. Выездные налоговые проверки являются важнейшей формой налогового контроля, поскольку в результате их проведения складывается наиболее верное представление о деятельности налогоплательщика, а процесс оформления результатов выездной налоговой проверки имеет множество тонкостей и сложностей.

Именно поэтому актуальность исследуемой темы сложно переоценить. Целью данной работы является изучение проведения выездной налоговой проверки, оформление ее результатов и оценка ее эффективности.

Периодичность выездных налоговых проверок Подавать декларацию заново по просьбе инспектора чревато штрафом Повторное требование об уплате налога можно не исполнять Получение пустого конверта подтвердит акт почтового работника Не секрет, что у инспекторов есть неформальные способы, которые они применяют с целью выполнения своей основной задачи — контроля за соблюдением налогового законодательства подп.

Помимо этого, контролеры иногда предлагают компании совершить выгодные им действия. Например, подписать документы задним числом или дать ложные показания на допросе.

По данным налоговой инспекции, на территории игорных заведений Однако по результатам проведенной проверки, в городе повторную инвентаризацию объектов игорного бизнеса в Железногорске.

Выездная налоговая проверка в году: Право ИФНС на выездную проверку Законодательно определено, что право на проведение выездной налоговой проверки имеет тот налоговый орган, к которому территориально принадлежит налогоплательщик. Хотя существуют и исключения, действующие для крупнейших налогоплательщиков и обособленных подразделений.

Также важную роль играют дата постановки на учет в качестве налогоплательщика в определенном налоговом органе и дата внесения изменений в реестр учета. Так, если при смене местонахождения своевременно не внесены соответствующие изменения в ЕГРЮЛ, то выездную налоговую проверку будет проводить налоговый орган по прежнему месту нахождения. Если такая ситуация возникнет по вине налоговой инспекции в связи с нарушением требований и сроков регистрации, то выездная налоговая проверка также будет проведена инспекцией по старому месту регистрации постановление ФАС Поволжского округа от Другие ИФНС не вправе назначать проверку налогоплательщиков, находящихся вне зоны их юрисдикции.

Так, налоговый орган, у которого на учете числится лишь недвижимость и транспорт, но не сам налогоплательщик, не может назначить последнему выездную налоговую проверку. Решение о проведении выездной налоговой проверки Как уже отмечалось выше, началу выездной налоговой проверки предшествует подготовка основного документа, дающего право на проведение контрольного мероприятия, — решения о проведении выездной налоговой проверки и, соответственно, вручение его проверяемому юридическому или физическому лицу.

Этому документу стоит уделить особое внимание, так как он является основанием для осуществления комплекса контрольных мероприятий. Зачастую некомпетентные инспекторы пренебрегают обязанностью своевременно вручить и ознакомить налогоплательщиков с решением, но это является грубой ошибкой и может быть использовано проверяемыми лица как аргумент при подтверждении нарушения процессуальных норм.

Решение о проведении выездной налоговой проверки имеет право составить только тот налоговый орган, к которому территориально принадлежит проверяемый налогоплательщик. В этом документе отражается информация о субъекте контроля, предмете проверки перечень проверяемых налогов , периоде проверки и о составе проверяющей группы.

Справка о проведенной выездной налоговой проверке

В ходе выездных налоговых проверок у проверяемых лиц нередко возникают вопросы о том, насколько правомерны действия налоговых инспекторов, как часто, в какие сроки и в каких формах могут проводиться проверки. Чтобы во всеоружии встретить проверяющих, налогоплательщик должен великолепно ориентироваться в НК РФ, знать свои права и обязанности, а также действия, которые можно предпринять для успешного прохождения проверки.

Что такое выездная налоговая проверка Выездная налоговая проверка — то, чего больше всего боятся налогоплательщики. Это связано не только с опасениями выявления нарушений и доначисления налогов. Но и с тем, что в ходе процедуры проверяющие длительное время находятся на территории налогоплательщика, нарушая привычный рабочий распорядок компании.

Налоговики не смогут использовать повторную выездную проверку, чтобы камеральная налоговая проверка, проводимая налоговой инспекцией по.

Предприниматель без образования юридического лица Руденко Андрей Владимирович далее - предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по Усть-Лабинскому району Краснодарского края далее - налоговая инспекция о признании недействительными: Решением суда от Судебные акты мотивированы тем, что налоговая инспекция в решении о проведении выездной налоговой проверки не указала виды налогов, по которым проводится проверка, чем нарушила требования статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, в части признания недействительными поручений на считывание показаний счетчиков на игровых автоматах суд указал, что налоговая инспекция не имеет права проводить указанные проверки.

В Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа обратилась налоговая инспекция с кассационной жалобой, в которой просит решение суда от Из текста решения налоговой инспекции видно, какой период деятельности предпринимателя подлежит проверке и усматривается, что проверяться будут все виды налогов, подлежащие уплате в бюджет. Суд не указал, каким образом решение о проведении проверки нарушает права предпринимателя. Показания счетчиков игровых автоматов нужны были не для проверки уплаты налога на игорный бизнес, а для определения налоговой базы по НДФЛ предприниматель не представил документы, подтверждающие доходы.

Кроме того, суд не учел, что выездная налоговая проверка предпринимателя проведена, он привлечен к налоговой ответственности, действия предпринимателя не соответствуют критериям добросовестности в сфере налоговых правоотношений. В отзыве на кассационную жалобу предприниматель просит жалобу отклонить как необоснованную. В судебном заседании представители сторон изложили свои позиции, содержащиеся в жалобе и отзыве на жалобу.

В Североморске проводят проверки заведений игорного бизнеса

Налог на игорный бизнес Налог на игорный бизнес Налог на игорный бизнес — это региональный налог, который уплачивают организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. Объектами налогообложения признаются игровой стол, игровой автомат, процессинговый центр тотализатора или букмекерской конторы, а также пункт приема ставок тотализатора или букмекерской конторы.

При этом каждый такой объект подлежит обязательной регистрации в налоговом органе по месту установки или нахождения.

При этом не запрещается проводить проверки налоговых периодов текущего календарного Проведение повторных проверок по одним и тем же налогам, Налоговые проверки Инспекции ФНС России могут проводить два вида Для избранных Налоговые органы не вправе «терроризировать» бизнес.

Здесь представлены комментарии к самым актуальным и свежим судебным решениям арбитражных судов. Налог на добавленную стоимость Применение налоговых вычетов по НДС за пределами налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло соответствующее право, не приводит к неуплате налога в бюджет. Постановление ФАС Московского округа от Суд встал на сторону налогоплательщика.

Довод налогового органа о неправомерности предъявления к вычету части суммы НДС по конкретному счету-фактуре арбитры не приняли. По их мнению, применение налоговых вычетов частями за пределами налогового периода, в котором возникло такое право, не приводит к неуплате налога в бюджет, так как в предыдущих налоговых периодах имела место переплата по налогу. Статья НК РФ закрепляет только объем прав налогоплательщика и не устанавливает максимального или минимального размера вычета суммы НДС.

Требования законодательства для применения налогового вычета обществом соблюдены. Доказательств недобросовестности налогоплательщика инспекторы не представили. Денежные средства, выделяемые из бюджета в связи с покрытием расходов на предоставление льгот по оплате коммунальных услуг отдельным категориям граждан, не включаются в налоговую базу по НДС. Постановление ФАС Уральского округа от Затраты были включены в налогооблагаемую базу по НДС. В мае г.

О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок (с изменениями на 15 января 2020 года)

На заметку План проверок утвердили Контролирующие органы Москвы определились, какие предприятия они проверят во втором квартале года. Соответствующее распоряжение от Всего документ перечисляет более 30 наименований целевых и плановых проверок.

Возникает вопрос: почему игорный бизнес, приносящий Еще в августе сотрудники налоговой инспекции после нескольких проверок выдали По словам Елены Анатольевны, повторная проверка показала, что.

В результате анализа законодательства и правоприменительной практики автором предлагается определенный алгоритм поведения налогоплательщика, направленный на защиту своих прав и законных интересов. Несмотря на то что основные положения Налогового кодекса были введены в действие с 1 января г. Это связано, прежде всего, с тем, что в ходе осуществления данных мероприятий налогового контроля выявляются нарушения, допущенные налогоплательщиком, и это, как правило, влечет доначисление налогов и пени, а также привлечение к ответственности.

Вместе с тем ввиду многочисленных пробелов в законодательстве налогоплательщик вынужден нести значительные риски, что вынуждает его разрабатывать модель поведения в отношениях с налоговыми органами. В целях защиты прав и законных интересов налогоплательщика нужна всесторонняя оценка рисков и определение конкретных действий, предпринимаемых налогоплательщиком в ходе налоговых проверок, на основании анализа не только норм законодательства, но и правоприменительной практики.

Вместе с тем опыт показывает, что возможности, предусмотренные законодательством, не в полной мере используются налогоплательщиками, что, в конечном итоге, оборачивается для них неблагоприятными налоговыми последствиями. В то же время нередки случаи, когда в период налоговых проверок принимаемые налоговыми органами акты и действия бездействие их должностных лиц препятствуют осуществлению экономической деятельности и нарушают права и законные интересы налогоплательщика. При этом у проверяемого есть два варианта поведения: В последнем случае существует риск возбуждения дела об административном правонарушении за неповиновение законному требованию должностного лица налогового органа, за которое ч.

Кроме того, вполне обосновано письменное обращение налогоплательщика в налоговый орган с требованием соблюдения законодательства о налогах и сборах в соответствии с пп. Истребование документов Больше всего нареканий со стороны бизнесменов вызывает неурегулированность порядка истребования налоговыми органами документов и иных сведений. Прежде всего следует иметь в виду, что законодательство о налогах и сборах выделяет в составе сведений именно документы.

Рассылка"Эффективная защита налогоплательщиков" № 41 от 25.03.2004

Арбитражная практика Недавно в арбитражном суде рассматривался иск предпринимателя к налоговой инспекции. Налогоплательщик просил признать недействительным решение налогового органа, доначислившего налог на игорный бизнес, в связи с тем, что, по мнению налогоплательщика, налоговым органом неправильно истолкован закон"О налоге на игорный бизнес". Как следует из материалов дела, налогоплательщик зарегистрирован администрацией Невинномысска в качестве предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, что подтверждено свидетельством о государственной регистрации предпринимателя.

кассационной инстанции по проверке законности представителей Инспекции Федеральной налоговой службы России N 7 составляющих сумму налога на игорный бизнес, пени и налоговые Из материалов дела усматривается, что налоговой инспекцией был проведен повторный осмотр.

Кардинал Ришелье чётко сформулировал главную стратегию фискальной политики: В — гг во Франции разгорелась гражданская война, вошедшая в историю под названием Фронда. Непосредственной причиной Фронды стали непопулярные фискальные меры правительства, в частности введения обременительного налога на дома, что вызвало недовольство всех слоев населения. Подавление Фронды знаменовало победу королевского абсолютизма над оппозиционным ему парламентом, открыв путь к неограниченному произволу в сфере налогообложения.

Поскольку условия налоговых откупов не подлежали законодательной регламентации, открылись большие возможности для казнокрадства и коррупции. По оценкам современников, в веке в казну государства поступала лишь половина фактически собранных налогов, остальные оставалась откупщикам [1]. Жан-Батист Кольбер — находясь на посту министра финансов несколько облегчил бремя налогов для бедных и жестоко расправился с казнокрадами.

Владельцы игровых заведений Железногорска подавали в налоговые органы намеренно искаженные сведения

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ. Виды налоговых проверок Основными видами налоговых проверок являются: Говоря о разновидностях выездной налоговой проверки, надо заметить, что законодатель оставил налоговым органам право проводить повторные выездные налоговые проверки по следующим основаниям: Важно отметить, что повторная проверка возможна, если решение о проведении первоначальной выездной налоговой проверки было принято после 1 января года.

Исключение составляют проверки, связанные с ликвидацией и реорганизацией.

Когда к налоговой проверке привлекают полицейских Но здесь есть условие: выездная проверка по «уточненке» не должна быть повторной. Получить показания свидетеля можно не только в помещении инспекции, 10) нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса (ст.

Из книги Налоговые проверки: Понятие и определение налоговой базы. Налоговые ставки и их виды Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения 1. Что от вас скрывают проверяющие органы автора Химич Николай Васильевич 1. Процедура проведения камеральных налоговых 1. Камеральные налоговые проверки Из книги Налоговое право.

Шпаргалки автора Смирнов Павел Юрьевич Камеральные налоговые проверки Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе представленных налогоплательщиком налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других

Бизнес-игра"Допрос в налоговой". Отзыв с бизнес-игры"Допрос в налоговой".